Résidents, permis B/C ? Optimisez votre déclaration d’impôt.

Le permis B implique une imposition à la source : votre employeur retient l’impôt chaque mois selon un barème standard, et vous pouvez demander une DRIS (ajustement) ou opter pour une TOU (déclaration complète). Le permis C, lui, supprime l’impôt à la source : vous remplissez chaque année une déclaration cantonale ordinaire, comme tout résident suisse, et vous bénéficiez automatiquement de toutes les déductions. C’est une différence structurelle qui impacte fortement votre stratégie fiscale.

La TOU est obligatoire dans trois cas : (1) votre revenu brut annuel dépasse CHF 120’000 ; (2) vous avez des revenus complémentaires (loyers, placements, pensions) supérieurs à CHF 3’000/an ; (3) vous possédez un bien immobilier ou une fortune imposable en Suisse. Si aucun de ces critères n’est rempli, la TOU est volontaire, mais elle peut quand même être avantageuse selon votre situation.

Non. Une fois la TOU choisie, elle devient automatique et obligatoire pour toutes les années suivantes, jusqu’à l’obtention de votre permis C. C’est un point souvent ignoré qui mérite une simulation chiffrée préalable. Si la TOU coûte plus cher que la DRIS dans votre situation, ne la demandez pas volontairement, c’est ce que notre simulation vous permet de décider en connaissance de cause.

Les déductions les plus puissantes sont : 3ᵉ pilier 3a (jusqu’à CHF 7’258 en 2026), rachats 2ᵉ pilier (LPP), intérêts hypothécaires, frais d’entretien immobilier, frais de garde d’enfants (crèche, nounou, parascolaire), primes d’assurance maladie, frais médicaux non remboursés, pensions alimentaires versées, formation continue, dons à des organisations reconnues. Le total peut représenter plusieurs milliers de francs d’économie annuelle.

Le passage au permis C entraîne plusieurs changements à anticiper : (1) votre employeur arrête de prélever l’impôt à la source ; (2) vous devez remplir votre première déclaration ordinaire pour l’année concernée ; (3) vous recevez des acomptes provisionnels à payer trimestriellement ; (4) toute la fortune (mondiale) doit être déclarée. C’est une transition technique sur laquelle on accompagne systématiquement nos clients pour éviter les mauvaises surprises de trésorerie.

À Genève, la déclaration ordinaire doit être déposée avant le 31 mars de l’année suivant l’année fiscale. Pour la DRIS et la TOU, même délai : 31 mars, sans quoi la demande peut être refusée. Des demandes de prolongation sont possibles (généralement jusqu’à fin juin, voire fin septembre selon les cantons). En tant que professionnel mandaté, nous bénéficions de délais étendus pour vos déclarations.

En cas de retard sans demande de prolongation, l’administration peut procéder à une taxation d’office souvent défavorable, assortie de pénalités et intérêts moratoires. Pire : un retard récurrent peut compliquer les démarches administratives (renouvellement de permis, demandes de prêts). Mieux vaut nous contacter dès réception de votre formule d’impôt, on demande la prolongation pour vous.

Oui, dès lors que vous êtes résident·e fiscal·e suisse (permis B avec TOU ou permis C). L’impôt sur la fortune se calcule sur votre patrimoine mondial net (immobilier, comptes bancaires, titres, véhicules, moins les dettes), avec un abattement cantonal. Le taux est progressif et varie selon les cantons. À Genève, il commence à des niveaux modestes mais peut peser pour les patrimoines importants. On en tient compte dans nos optimisations.